工資低于5000要不要填個(gè)稅專(zhuān)扣表

2019-07-18 09:03:00

　　我每月工資不到5000元，也沒(méi)有其它收入項目，是否需填報專(zhuān)項附加扣除信息?

　　NO.1

　　答復：

　　如果每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準(5000元/月)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的，可無(wú)需填報專(zhuān)項附加扣除信息。

　　提醒：

　　對于工薪階層上班族來(lái)講，在每月工資發(fā)放環(huán)節，同一個(gè)人最多可以享受到4項專(zhuān)項附加扣除。

　　1.子女教育

　　2.繼續教育

　　3.住房貸款利息或住房租金，二選一

　　4.贍養老人

　　對于大病醫療支出，只能在次年匯算清繳時(shí)享受扣除。

　　個(gè)稅6項專(zhuān)項附加扣除這樣操作!

　　NO.2

　　一、子女教育及繼續教育

　　如果你家有孩子年滿(mǎn)3周歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段，或者孩子正在接受全日制學(xué)歷教育的，那么恭喜你，作為納稅人，你可以按照每個(gè)子女每月1000元的標準，享受子女教育的專(zhuān)項附加扣除。納稅人想要自我增值，繼續深造的，恭喜你，有繼續教育專(zhuān)項附加扣除對你進(jìn)行支持。

　　二、住房貸款利息及住房租金

　　教育問(wèn)題解決了，那么是否能享受到住房貸款利息或者住房租金的專(zhuān)項附加扣除呢?納稅人本人或者配偶購買(mǎi)的中國境內住房，如果屬于首套住房貸款的，可按每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)可達20年。如果納稅人本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房的，可以按照不同類(lèi)型城市的標準享受一定的住房租金定額扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方享受住房租金扣除。值得注意的是，納稅人及配偶在一個(gè)納稅年度內，不能同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項扣除。

　　三、贍養老人及大病醫療

　　另外，享受贍養老人專(zhuān)項附加扣除的前提是納稅人的父母年滿(mǎn)60歲，或者是贍養滿(mǎn)足年齡條件，且子女均已去世的祖父母或外祖父母。如果納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。在大家最關(guān)心的大病醫療方面，如果想要享受這項專(zhuān)項附加扣除，必須是納稅人扣除醫保報銷(xiāo)后，個(gè)人負擔累計超過(guò)15000元的部分，并由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內據實(shí)扣除。

　　3專(zhuān)項附加扣除及填報48個(gè)問(wèn)答

　　NO.3

　　一、子女教育

　　1.子女教育的扣除主體是誰(shuí)?

　　答：子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

　　2.監護人不是父母可以扣除嗎?

　　答：可以，前提是確實(shí)擔任未成年人的監護人。

　　3.子女的范圍包括哪些?

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。

　　4.子女教育的扣除標準是多少?

　　答：按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

　　5.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

　　6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方分攤，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內不能變更。

　　7.在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎?

　　答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　8.在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎?

　　答：可以。無(wú)論子女在境內學(xué)校或境外學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　9.子女教育專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：子女教育專(zhuān)項附加扣除采取定額扣除方式。

　　10.享受子女教育專(zhuān)項附加扣除，需要保存哪些資料?

　　答：納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專(zhuān)項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

　　二、繼續教育

　　1.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

　　答：納稅人在中國境內接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。

　　2.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

　　答：繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是：

　　(1)納稅人在中國境內接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

　　(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。

　　3.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?

　　答：技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

　　4.繼續教育專(zhuān)項附加扣除該如何申報?

　　答：根據《辦法》規定，對技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育，采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。納稅人在取得證書(shū)后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書(shū)編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　5.繼續教育專(zhuān)項附加扣除扣除方式是什么?

　　答：對學(xué)歷繼續教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節扣除，也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　6.學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育支出，可在多長(cháng)期限內扣除?

　　答：在中國境內接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育入學(xué)的當月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育結束的當月，但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月。

　　7.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實(shí)施的寒暑假是否連續計算?

　　答：學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實(shí)施的寒暑假期連續計算。

　　8.納稅人享受繼續教育專(zhuān)項附加扣除需保存哪些資料?

　　答：接受學(xué)歷繼續教育，不需保存相關(guān)資料。接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的，應當留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。

　　9.沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓費用可扣除嗎?

　　答：繼續教育專(zhuān)項附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續教育、技能人員職業(yè)資格繼續教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出，上述培訓之外的興趣培訓不在稅前扣除范圍內。

　　10.納稅人終止繼續教育是否需要報告?

　　答：納稅人終止繼續教育，應當將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)。

　　三、住房貸款利息

　　1.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是什么?

　　答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

　　2.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎么規定的?

　　答：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　3.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?

　　答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買(mǎi)的住房，由購買(mǎi)方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買(mǎi)的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

　　4.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除采取定額扣除方式。

　　5.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除享受的時(shí)間范圍?

　　答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(cháng)不能超過(guò)240個(gè)月，240個(gè)月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

　　6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除?

　　答：夫妻雙方婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買(mǎi)的住房，由購買(mǎi)方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買(mǎi)的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內不得變更。

　　7.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除中所稱(chēng)的首套住房貸款是如何定義的?

　　答：住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時(shí)辦法中還規定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實(shí)際操作中，可以按照納稅人用貸款購買(mǎi)首套住房的情形來(lái)掌握，即納稅人首套使用貸款購買(mǎi)住房的利息支出可以扣除。

　　四、住房租金

　　1.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

　　答：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規定進(jìn)行扣除。

　　2.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

　　答：住房租金專(zhuān)項附加扣除按照以下標準定額扣除：

　　(一)直轄市、省會(huì )城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

　　3.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?

　　答：根據《辦法》規定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

　　4.納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除應該留存哪些資料?

　　答：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

　　5.夫妻雙方無(wú)住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除?

　　答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無(wú)住房，可以分別扣除。

　　6.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?

　　答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

　　7.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候?

　　答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。

　　8.主要工作城市如何填寫(xiě)?

　　答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項扣除的，填寫(xiě)任職受雇單位所在的城市。

　　9.住房租金專(zhuān)項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

　　答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市全部行政區域范圍。

　　五、贍養老人

　　1.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

　　答：納稅人贍養年滿(mǎn)60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

　　2.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

　　答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

　　3.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的分攤方式有哪幾種?

　　答：贍養老人專(zhuān)項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

　　4.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：贍養老人專(zhuān)項附加扣除采取定額標準扣除方式。

　　5.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?

　　答：贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除主體包括：

　　一是負有贍養義務(wù)的所有子女。《婚姻法》規定：婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務(wù)。

　　二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養義務(wù)的孫子女、外孫子女。

　　6.納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標準扣除?

　　答：不能。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照人數計算。

　　7.由于納稅人的叔叔伯伯無(wú)子女，納稅人實(shí)際承擔對叔叔伯伯的贍養義務(wù)，是否可以扣除贍養老人支出?

　　答：按照現行規定，被贍養人僅指納稅人的生父母、繼父母、養父母或其他法定贍養人。如果納稅人年滿(mǎn)60歲的叔叔伯伯屬于上述所說(shuō)的被贍養人范圍，是可以享受贍養老人扣除政策的。如果不屬于上述范圍，則不能扣除。

　　六、大病醫療

　　1.大病醫療專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：對大病醫療扣除設定扣除金額上限，采取限額內據實(shí)扣除方式。

　　2.大病醫療專(zhuān)項附加扣除何時(shí)扣除?

　　答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

　　3.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除?

　　答：納稅人發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫藥費用支出，按規定分別計算扣除額。

　　4.納稅人父母的大病醫療支出，是否可以在納稅人稅前扣除?

　　答：目前未將納稅人的父母納入大病醫療扣除范圍。

　　5.享受大病醫療專(zhuān)項附加扣除時(shí)，需要注意什么?

　　答：納稅人日常看病時(shí)，應當注意留存醫療服務(wù)收費相關(guān)票據原件(或復印件)備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫療保障部門(mén)的醫療保障管理信息系統查詢(xún)本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報相關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫療服務(wù)收費相關(guān)票據復印件備查。

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